广东省广州市政府


印发《广州市城镇集体所有制企业审计监督办法》的通知
广州市政府


通知
各区、县（市）人民政府，市府直属各单位：
现将《广州市城镇集体所有制企业审计监督办法》印发给你们，请依照执行。

广州市城镇集体所有制企业审计监督办法
第一条 为加强对城镇集体所有制企业的审计监督，保障集体经济的健康发展，根据《中华人民共和国审计条例》、《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》等有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 在本市行政区域内的城镇集体所有制企业（含国有资产的集体企业）和由个人承包的集体企业，以及村办的年营业收入二百万元以上的集体企业。均应按照本办法接受审计监督。
第三条 本办法由广州市审计局负责监督执行。
第四条 对集体企业的审计监督，按照财务隶属关系分别由各级审计机关监督实施。除国家审计机关确定审计的企业外，其余由审计师事务所或会计师事务所进行审计。经审计师事务所、会计师事务所审计过的企业，各级审计机关必要时可进行抽审。
第五条 对集体企业的审计监督，应依据国家和省、市政府制定的有关法律、法规和规章进行。
第六条 对集体企业审计监督的主要内容是：
（一）注册资金的真实性及其来源的合规性。
（二）财务收支的真实性、合法性。
（三）主要经济合同、联营合同、合资合作合同、承包经营合同、借贷合同的合法性及执行情况。
（四）是否依法享有经营权利，依法缴纳税金等义务。
（五）有否严重侵占国家财产或集体财产，严重损失浪费及其它严重违反财经法纪的行为。
（六）内部控制制度的制定和执行情况。
（七）承包经营者收入兑现情况。
（八）对厂长（经理）离任经济责任的审计评议。
（九）其它应当审计的事项。
第七条 审计机关和审计师事务所、会计师事务所的审计结论、决定或验证证明，可作为工商部门办理工商登记、银行发放贷款、税务部门核收税款、有关部门审批自筹基建项目、主管部门兑现承包合同、组织人事部门考核企业干部等的重要依据。对未经审计的集体企业，有关部门可
拒绝办理有关手续。
第八条 除国家审计机关确定审计以外的企业，企业的主管部门应当督促企业及时委托审计师事务所或会计师事务所进行审计。
第九条 审计师事务所、会计师事务所接受企业委托对集体企业进行审计，应按物价部门核定的收费标准收费。费用由被审计企业支付。
第十条 国家审计机关对集体企业审计的工作程序和职权范围按《审计条例》和国家审计署的有关规定执行。
第十一条 审计师事务所、会计师事务所对集体企业审计的工作程序，可参照国家审计机关对集体企业审计的工作程序进行。
第十二条 审计师事务所、会计师事务所办理审计、查证、验资等事项中，具有以下职权：
（一）查阅与委托事项有关的帐目、凭证、文件、资料、核查资财。
（二）参加与委托事项有关的会议。
（三）向与委托事项有关的单位和个人进行调查和提取证明材料。
（四）向审计机关和被审计单位提出报告或出具审计证明。
（五）向企业负责人指出违反财经法规和企业管理上的问题，并要求其纠正。如企业拒不接受的，有责任向有关部门提出处理意见或建议。
第十三条 集体企业应根据国家审计机关和审计师事务所、会计师事务所的要求提供有关文件和资料，为审计工作提供条件并予以配合，认真执行审计机关的审计结论和决定，采纳审计师事务所、会计师事务所提出的合理意见和建议。
第十四条 被审计的集体企业如对审计机关的审计结论和决定不服，可在收到审计结论和决定书之日起十五日内向上一级审计机关申请复审。复审期间原审计结论和决定照常执行。
第十五条 审计机关在收到复审申请之日起三十天内应作出复审结论和决定。如遇特殊情况，可以适当延长复审期，但应向申请复审的单位说明理由。
第十六条 审计机关的审计，对于确属违反法纪的，视情节轻重作出如下处理：
（一）警告，通报批评。
（二）责令纠正违反法律、法规和规章制度的收支。
（三）责令退还或没收非法所得。
（四）收缴被侵占的国家财产。
（五）对违法经济合同、协议，提交有关部门处理。
（六）按照有关规定罚款。
（七）对严重违反财经法规的责任人员，移交有关部门依法处理。
第十七条 审计师事务所、会计师事务所在审计查证中发现的违反财经法纪的问题，应要求企业限期纠正，对逾期不纠正的，应向审计机关提出处理意见，审计机关应及时作出处理。
第十八条 对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料的，按《审计条例》第八章第三十四条和国家审计署的有关规定作出处理；触犯刑律的，提请司法机关追究刑事责任。
第十九条 审计机关应加强审计师事务所、会计师事务所对集体企业审计的指导和管理，并对其审计工作质量进行检查监督，经核查其审计结果失实的，审计机关有权予以纠正，并应根据情节轻重，追究有关人员的责任。
第二十条 本办法由广州市审计局负责解释。
第二十一条 本办法自发布之日起施行。



1994年2月1日
广西壮族自治区柳州市人民政府


柳州市人民政府关于印发《柳州市市长质量奖评定管理办法（修订稿）》的通知


柳政发〔2012〕36号




各县、区人民政府，市直机关各有关委、办、局，柳东新区、阳和工业新区管委会，各有关单位：

2011年我市开始实行市长质量奖，奖励为我市质量振兴作出突出贡献的企业或组织。市长质量奖活动的开展，在各行各业引起强烈反响，形成了学习和赶超获奖企业的良好氛围。在首届评审活动中，发现《柳州市市长质量奖评定管理办法》需要进一步完善。为扩大市长质量奖的影响，进一步推动我市企业或组织特别是中小企业提升质量管理水平和自主创新能力，对《柳州市市长质量奖评定管理办法》进行了修改，现将修改后的《柳州市市长质量奖评定管理办法（修订稿）》印发给你们，请遵照执行。2011年印发的《柳州市市长质量奖评定管理办法》（柳政发〔2011〕57号）同时停止执行。





　　　　　　　　 二〇一二年五月十四日





柳州市市长质量奖评定管理办法



第一条　为贯彻落实科学发展观，大力推进质量兴市战略，表彰在质量管理、经营绩效和促进质量改进工作中取得卓越成效的企业或组织，树立追求卓越的标杆，引导和激励全市各行各业加强质量管理，不断提高全社会质量意识，进一步提高产品质量、工程质量、服务质量和生态与环境质量的总体水平，提升柳州市发展的核心竞争力，加快城市转型步伐，根据《中华人民共和国产品质量法》、国务院《质量发展纲要》、《中共广西壮族自治区委员会、广西壮族自治区人民政府关于实施质量兴桂战略的决定》有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条　本办法所称“柳州市市长质量奖” （以下简称市长质量奖）是柳州市人民政府设立的最高质量荣誉奖，由柳州市人民政府批准、表彰和奖励，授予在我市行政区域内、有广泛的社会知名度与影响力、实施卓越绩效管理模式、质量管理水平和自主创新能力在国内同行业处于领先地位、取得显著经济效益和社会效益，为我市质量振兴作出突出贡献的企业或组织。

第三条　市长质量奖的评定工作以促进企业或组织取得显著经济效益和社会效益为宗旨，在企业或组织自愿申请的基础上，坚持科学、公正、公平、公开和优中选优、宁缺勿滥的原则，经相关部门推荐，由柳州市质量兴市活动领导小组（以下简称“质量兴市领导小组”）严格按照程序和标准评审。

第四条　市长质量奖为年度奖，原则上每年评奖名额不超过2家，大型企业和中小型企业或组织各1家，提名奖2家。如申报企业或组织均未达到评定要求，则当年奖项空缺。

第五条　市长质量奖不向申报企业或组织收取任何费用，不增加企业或组织负担，奖励和工作经费列入当年度市财政预算。

第六条　由质量兴市领导小组具体负责市长质量奖的评审工作，日常工作由柳州市质量兴市活动领导小组办公室（设在柳州市质量技术监督局，以下简称“质量兴市办公室”）负责。

质量兴市领导小组主要职责：

（一）组织、指导和监督市长质量奖评审活动的开展；

（二）审定市长质量奖评审标准、工作程序、实施细则等重要工作规范；

（三）审查、公示评审结果，提请柳州市人民政府批准市长质量奖拟奖企业或组织名单。

质量兴市办公室主要职责是：

（一）组织制（修）订市长质量奖评审标准、评审工作程序等规范性文件；

（二）负责受理市长质量奖的申报、组织评审、宣传推广和日常监督管理工作；

（三）受质量兴市领导小组委托，组织建立市长质量奖评审员专家库，组成市长质量奖评审组（以下简称“评审组”）；

（四）组织制（修）订评审员管理制度，建立评审员绩效考评的选用退出机制；

（五）组织专家组或第三方机构调查、核实候选企业或组织的质量业绩及社会反映；

（六）组织考核、监管评审人员的职责履行情况。

第七条 质量兴市办公室组织建立市长质量奖评审员专家库，组成各相关专项评审组。各评审组由5～7名评审员（包括行业专家）组成，评审组实行组长负责制。评审组主要职责是：

（一）对企业或组织的申报资料进行评审，提出建议现场评审的企业或组织名单；

（二）制订现场评审实施计划，对企业或组织实施现场评审；

（三）提出建议授奖的企业或组织名单。

专家评审员应具备以下资格条件：

（一）能认真贯彻执行党的各项方针、政策，熟悉国家有关质量和经济方面的法律、法规和规定；

（二）具有本科以上学历或高级专业技术职称、五年以上从事质量管理或专业技术工作经历，有丰富的质量管理理论和实践经验，熟悉企业质量工作情况；

（三）掌握质量管理体系审核的方法,熟悉《卓越绩效评价准则》和《卓越绩效评价准则实施指南》国家标准,具有较强的综合分析和判断能力；

（四）有良好的职业道德，身体状况良好，能认真履行职责，严格遵守评审纪律；

（五）评审员应经过质量兴市办公室组织的专业培训和再教育培训，获得相关资质后方能从事市长质量奖的评审工作。

第八条　涉及重大问题和重要事项时，邀请纪检监察部门参与市长质量奖评审的监督工作。

第九条 市有关主管部门分别负责本系统和本市申报企业或组织的培育、发动和推荐工作；宣传、推广获奖企业或组织的先进经验和成果，协助推荐专业人员担任专家评委会委员。　

第十条　申报市长质量奖，必须同时具备下列基本条件：

（一）依法在柳州市行政区域内设立，具有独立法人资格，合法从事生产经营3年以上，符合产业、质量、环保、安全生产等相关政策的企业或组织，主要包括农业、制造业、建筑业、服务业企业以及提供公共服务的非政府机构。经柳州市人民政府同意，其他行业的组织也可纳入评选范围；

（二）具有先进的质量理念和明确的质量发展目标，建立了有效运行的质量管理体系或其他相关行业的管理体系，形成了自我完善的质量改进机制，在质量管理、安全生产、节能减排和环境保护方面均取得突出成效；

（三）实施先进的质量管理方法，质量效益突出，近3年来主要经济指标、技术指标和质量水平处于国内同行业先进地位；

（四）品牌优势突出，社会美誉度高，具有良好的质量诚信记录和社会声誉，对获得中国名牌产品、中国驰名商标、中国发明专利、全国质量奖、“全国质量管理先进企业”、广西名牌称号的企业或组织，以及服务品牌企业在同等条件下可优先列入评审范围；

（五）提供的产品、工程或服务符合相关标准要求，依法接受国家法定的质量管理部门监督检查，近三年国家、区、市监督抽查产品合格或工程、服务达标；有出口产品的，三年内未因质量问题被进口国通报；

（六）近3年内无重大的质量、环境污染、公共卫生事故及较大安全生产事故；无用户（顾客）或劳动保障等方面投诉的突出问题；

（七）无其他违反法律、法规的行为等。

第十一条 鼓励具有自主知识产权、创新能力强、质量管理水平先进、符合产业结构调整方向、产业集群的龙头、体现“柳州创造”的企业申报“市长质量奖”；

第十二条　凡有下列情况之一者，不得申报市长质量奖：

（一）不符合产业、质量、环保、安全生产等相关政策；

（二）国家规定应取得相关证照而未取得；

（三）近3年有重大质量环境污染、公共卫生事故或较大安全生产责任事故（按行业规定）或服务质量、劳动保障等重大有效投诉；

（四）近3年国家、自治区、市监督抽查产品有严重质量问题或存在严重服务质量问题；

（五）近3年内有其它违反法律法规不良记录的；

（六）近3年经营发生亏损。

第十三条 市长质量奖评审标准以《卓越绩效评价准则》（GB/T19580）和《卓越绩效评价准则实施指南》（GB/Z19579）为基础制定。

第十四条 市长质量奖评审标准总分1000分，评审以资料审查和现场评审的综合评审总评得分为主要依据，获奖企业或组织在综合评审中的总评得分不得低于600分。若当年申报企业或组织的总评得分均低于600分，则该奖项空缺。

第十五条　每年度市长质量奖评审工作开始前，质量兴市办公室在我市主要媒体和市质量技术监督局网站上公布本年度市长质量奖评审起止日期、申报要求、评价标准等有关事项。

（一）申报。凡符合市长质量奖申报条件的企业或组织，根据自愿的原则，如实填写《柳州市市长质量奖申报表》，按照市长质量奖评定标准进行自我评审并提交自我评审报告，以及有关证明性材料等，在规定时限内报质量兴市办公室。

（二）资格审查。质量兴市办公室负责对申报企业或组织是否符合申报条件、申报材料是否齐全进行审核，确认符合申报条件的企业或组织名单。

（三）资料评审。质量市办公室组织评审组对符合申报条件的企业或组织提交的申报材料进行评审，对照资料评定标准逐条评分，形成材料评审报告，并据此提出现场评审名单。对未进入现场评审的企业或组织，由质量兴市办公室反馈评审结果。

（四）现场评审。质量兴市办公室组织评审组对进入现场评审名单的企业或组织，按现场评审标准进行现场评审，形成现场评审报告。

（五）综合评审。质量兴市办公室根据评审组提供的的材料评审报告和现场评审报告进行综合评审，提出市长质量奖获奖企业或组织入围名单，提交质量兴市领导小组全体会议审议和表决，经应参加会议的三分之二以上委员表决通过后确定初选拟奖名单。

（六）公示。质量兴市办公室通过新闻媒体向社会公示初选拟奖名单。公示期限为15天，对公示反映的问题，由质量兴市办公室负责组织进行调查核实，形成调查核实情况报告，提交质量兴市领导小组审查。

（七）批准。经公示通过的拟奖励名单，呈报柳州市人民政府常务会议研究决定，市长审定签署。

（八）表彰奖励。柳州市人民政府发文公告，召开表彰大会，由市长为获奖企业或组织颁发奖牌、证书和奖金。

第十六条　市政府向每个获得“市长质量奖”称号的企业或组织一次性奖励40万元，向每个获得“市长质量奖”提名奖的企业或组织一次性奖励10万元。

第十七条 鼓励获奖组织或企业将市长质量奖奖金主要用于获奖企业或组织的质量持续改进、质量攻关和人员培训、质量检验机构和实验室建设的投入等。

第十八条　市长质量奖的奖金和评审专项工作经费，由市财政列入预算专项拨款，由质量兴市办公室负责管理，实行专款专用。

第十九条 获奖企业或组织对外宣传中提及市长质量奖荣誉时应注明获奖年度。获奖组织再次申奖应于3年以后。再次获奖的，授予证书和称号，不授予奖金，不占当年授奖名额。　　

第二十条　获奖组织应不断追求卓越，创新实践，持续改进，保持其在行业中的质量领先地位。需履行向其上下游企业及社会公开和推广先进经验和方法的义务，宣传、交流其质量工作先进经验和成果，发挥典型推动和示范作用。

获奖组织或企业每年要向质量兴市办公室，提交有效运行卓越绩效模式的自评报告。　　　 　　

第二十一条 获奖企业或组织有下列情形之一的，由质量兴市办公室提请柳州市人民政府撤销其奖项、收回奖牌、证书，追缴奖金，并向社会公告。被撤销奖项的企业不得在对外宣传上继续使用市长质量奖的相关信息，从被撤销奖项之日起5年内不再受理其申请。

（一）弄虚作假，采取不正当手段骗取市长质量奖荣誉的；

（二）获奖后3年内发生如下情形之一的；

1．发生重大质量、环境污染、公共卫生事故及较大安全生产事故；出现用户（顾客）或劳动保障等方面投诉的突出问题的；

2．产品经国家级或省级质量监督抽查判定为不合格的，或出现重大服务质量事故的，被有关方面和群众投诉并查证属实的；

3．经营管理不善，导致出现经营亏损的；

4．发生其他严重违反法律、法规行为的。

第二十二条　承担市长质量奖评定任务的机构和人员要依法保守企业或组织的商业秘密，严于律己，公正廉洁，严格按照有关规定、程序、标准进行评审。

第二十三条　本办法自颁布之日起实行。2011年8月11日印发的《柳州市市长质量奖评定管理办法》（柳政发〔2011〕57号）同时停止执行。